机关各科室、部门、各企事业单位：

　　为切实加强单位财务支出管理，规范财务支出行为，严格遵守财经纪律，有效地发挥财务工作作用，节约支出，杜绝浪费，进一步促进党风廉政建设，根据有关财务法律法规，结合本系统实际，特制定本规定。

　　一、财务支出管理原则

　　1、坚持管理科学和符合现代化管理要求的财务准则使用原则；

　　2、坚持财务支出贯彻国家有关法律法规和执行规章制度严肃性原则；

　　3、坚持财务支出维护会计资料真实、可靠、完整性原则；

　　4、坚持财务支出必须先审批，后支付原则。

　　二、财务支出管理规范

　　    （一）列支项目

　　1、对大宗物资采购，必须按政府集中采购或招投标程序管理落实，5000元以上重大设备购置，必须经书面申报委分管领导和主要领导批准，再按政府集中采购程序办理。

　　2、工程建造、较大规模维修必须实行招投标，1万元以上工程决算，必须经区审计局审定后，才能进行工程款结算。

　　3、办公用品采购属于政府采购名列的必须按政府集中采购规定办理；非采购名列的应开立清单，按市场价格比价以低价购买。办公用品应进库，进库物品应建立入库、保管、领用手续。

　　4、差旅费参照国家有关规定执行。对出租车费用，因生产经营工作特殊需要，并建立相应的管理制度，经批准后执行，其他情况一律不得报支。

　　5、公车用油购置油卡充值使用，每月或一季度汇总行驶里程，掌握平均油耗，作为下次购油充值依据。

　　6、公务招待费，按公务接待管理有关规定执行。

　　7、职工工资及工资性补贴，严格按核定的标准执行。“五险一金”及工会费等均应按规定缴扣。职工个人所得税及个人捐款单位不得列支。

　　8、单位津补贴、福利、奖金发放一律实行报批制度。有三班制和不间断生产的单位，可在报委领导同意后，发放加班费及加班工资。其他单位如属偶然性、季节性加班的，原则上由单位安排调休，不发加班费。如确需经常加班且不能调休的，必须报经委领导批准后发放加班费。发放加班费要严格依据考勤记录。各类奖金发放由各基层单位提出初步意见，报经委领导初审，并经委领导办公会，商量同意后发放。

　　9、外出参观、学习、考察应实行报批制度，作出经费预算，不得随意改变行程、增加经费开支，同时应对职工外出活动逐年登记备案，便于统筹安排。

　　10、文体、宣传等活动，规模较大的应先编费用预算，经批准后在预算数额内列支。除上级统一要求外，各单位不得用公款购买娱乐性票券，不得自行对外捐赠钱物。

　　11、干部职工及离退休人员等，涉及退休、生养孩子、住院治疗、亡故等看望、慰问，不得私自安排各种慰问经费，单位应统一标准，须报经单位主要领导批准后统一安排。

　　（二）资金管理

　　1、应建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务岗位分离、制约和监督。

　　2、应加强库存现金限额管理，按照规定结合单位实际核定明确库存限额。除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行。

　　3、必须在规定的范围内使用现金，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。

　　4、现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。

　　5、应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金，更不得私设“小金库”和账外账。

　　6、应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，对不符合要求或不合法的业务，财务人员应拒绝办理。

　　（三）票据管理

　　1、财务票据包括普通发票、增值税专用发票、银行结算票据、收款收据（非税收据、结算凭证）及其它财务票据。

　　2、财务职能科室为单位发票管理部门，财务应加强票据管理，明确各种票据的领用、保管、注销，并进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。

　　3、发票应由专人保管、专柜存放，应确保各种票据的完整无缺，应与发票专用章、财务专用章及其它财务专用章分开保管，空白发票不得加盖发票专用章、财务专用章或收款专用章保管。

　　4、票据使用必须严格履行手续，严格执行操作程序，开具发票要序时、序号，项目填写齐全，准确无误。

　　5、空白票据、作废票据和近期已使用票据存根要妥善保管。

　　（四）报支手续

　　各单位经费报支严格实行“一支笔”审批制度，各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表（件），经财务人员审核最后报呈单位主管领导审批。

　　1、集中在委财务核算单位

　　⑴在委财务科集中核算的单位，各项支出（除水、电、电话、利息、正常发放的工资）必须要有经手人（证明人）、财务审核、单位领导（法人代表、分管或主管财务领导）签字。

　　⑵单位单笔金额1000元以内的支出，由单位自主确定报支。

　　⑶单位单笔金额1000～20000元内的支出，需先请示分管领导同意才能实施，报支时需增加分管领导签字。

　　⑷单位单笔金额20000元以上的支出，需先请示主要领导同意才能实施，报支时还需增加主管财务领导作为“监管人”签字。

　　2、非集中在委财务核算单位

　　报支程序和手续，结合各单位实际拟定办法报委批准后执行。

　　三、财务支出管理监督

　　1、不符合规定的程序、范围标准的支出，单位不予报销，对弄虚作假报支的，一经查实，按全部金额处罚当事人，并给予相应政纪处分，情节严重的移送司法机关处理。

　　2、委机关、地震局、住房保障办、委属各企事业单位必须认真贯彻执行本规定。

　　3、为加强本规定的落实和执行，由住建委财务科（审计科）、监察室组织相关人员不定期对各单位财务工作情况进行检查和监督。

　　4、坛建发[2011]187号《关于住建系统财务支出管理规定》，自本文件下发之日起废止。

　　常州市金坛区住房和城乡建设委员会

　　2017年3月13日